其他
小颖言税"重组"专题学习手册
《国家税务总局关于债转股企业实物投资免征增值税政策有关问题的批复》（国税函〔2003〕1394号） 总局公告2011年第13号（整体转让） 总局公告2011年第71号（迁移进项转移） 总局公告2012年第55号（转让进项转移） 总局公告2013年第66号（多次转让） 总局公告2016年第14号（转让不动产） 总局公告2016年第53号及解读（营改增若干征管） 财税〔2016〕125号（落实降低企业杠杆率税收支持政策） 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2） 总局公告2018年第42号（中外合作办学等增值税征管）
中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例 财企〔2005〕62号（企业分离办社会职能有关财务管理问题） 财税〔2008〕1号（企业所得税若干优惠政策） 国税函〔2009〕1号 （债务重组） 财税〔2009〕59号（具体处理问题） 财税〔2009〕60号（清算) 财税〔2009〕69号（执行企业所得税优惠政策若干问题） 国税发〔2009〕82号(境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题) 国税函〔2009〕47号(中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题) 国税函〔2009〕388号（清算申报表） 国税函〔2009〕684号（清算申报） 关于进一步完善国有企业重组改制中税收政策的提案答复（财税函〔2019〕195号） 总局公告2010年第4号 （管理办法） 总局公告2010年第6号(企业股权投资损失所得税处理问题) 总局公告2010年第19号（企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题） 国税函[2010]79号（所得税若干） 总局公告2011年第34号（撤回或减资） 总局公告〔2011〕39号 （企业转让上市公司限售股有关所得税） 财税〔2012〕27号（进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策） 总局公告2012年第18号(我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题) 总局公告2012年第27号（企业所得税核定征收有关问题） 财税〔2013〕91号 （非货币性资产投资） 总局公告2013年第41号(企业混合性投资业务企业所得税处理问题) 国家税务总局令第32号（一般反避税管理办法（试行）） 财税〔2014〕79号(QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题) 财税〔2014〕109号（50%及划转） 财税〔2014〕116号（非货币性资产投资） 总局公告2014年第9号(依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题) 公告2014年第29号 （政府股东划入资产） 财税〔2015〕65号（国企改制评估增值） 《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告 》（税务总局公告2015年第33号) 《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（税务总局公告2015年第40号） 《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（税务总局公告2015年第48号） 总局公告2015年第81号(有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题） 财税〔2016〕45号（公益股权捐赠） 总局公告2017年第34号（全民所有制改制企业所得税） 财税〔2018〕102号（扩大暂不征收预提所得税政策适用范围） 总局公告2018年第53号（扩大暂不征收预提所得税政策适用范围） 财政部 税务总局公告2019年第64号（永续债企业所得税政策） 《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》（税总征科发〔2021〕69号）
国税函〔2008〕897号（居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税） 国税函〔2009〕394号（非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题） 国税发〔2009〕2号（特别纳税调整）（部分失效） 总局公告2011年第24号(非居民企业所得税管理若干问题) 总局公告2013年第72号（特殊性税务处理） 总局公告2015年第22号（核定） 总局公告2015年第7号（间接转让财产） 总局公告2017年第37号（源泉扣缴） 总局公告2017年第6号（特别纳税调查）
中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国个人所得税法实施条例 国税发〔1994〕089号（若干问题的规定）
国税函发〔1994〕440号(外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题)
国税发〔1997〕198号（股份制企业转增股本和派发红股）
财税字〔1998〕55号(证券投资基金)
财税字〔1998〕61号（个人转让股票所得）
国税函〔1998〕333号(盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题)
国税函〔1998〕289号（原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得）
国税发〔2000〕60号(企业改组改制过程中个人取得的量化资产)
财税〔2000〕91号（个人独资企业和合伙企业投资者征收规定） 国税函〔2001〕84号（征管执行口径） 国税函〔2005〕655号(个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题) 国税函〔2005〕130号 (纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题) 财税〔2005〕35号(个人股票期权所得征收个人所得税问题) 国税函〔2006〕866号（股转违约金收入） 国税函〔2006〕902号(个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题) 财税〔2009〕167号 （个人转让上市公司限售股） 财税〔2009〕5号(股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题) 国税函〔2009〕461号(股权激励有关个人所得税问题) 财税〔2010〕70号（个人转让上市公司限售股补充） 国税发〔2010〕54号（进一步加强高收入者个人所得税征收管理） 国税函〔2010〕23号（限售股转让所得个人所得税征缴有关问题） 国税发〔2010〕8号（做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作） 财税〔2011〕108号（证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题） 国税函〔2011〕348号（国税发[1993]045号文件废止后有关个人所得税征管问题） 《国家税务总局、国家工商行政管理总局关于加强税务工商合作 实现股权转让信息共享的通知》（国税发〔2011〕126号） 总局公告2011年第27号（个人所得税有关问题） 总局公告2011年第41号 （终止投资收回款项） 财税〔2012〕85号（上市公司股息红利差别化） 总局公告2013年第23号（个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题） 总局公告2014年第25号(年度中间开业或注销) 总局公告2014年第67号（股权转让管理办法） 财税〔2015〕41号（非货币投资） 财税〔2015〕101号（上市公司股息红利差别化） 财税〔2015〕116号(企业转增股本) 总局公告2015年第20号（非货币性投资） 总局公告2015年第80号（股权奖励和转增股本） 财税〔2016〕101号（股权激励和技术入股） 总局公告2016年第62号（股权激励和技术入股征管） 财税〔2017〕38号（创投企业和天使投资个人） 财税〔2018〕55号（创投和天使投资个人税收政策） 财税〔2018〕137号（个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票 有关个人所得税） 财税〔2018〕164号（关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知） 总局公告2018年第43号（创投和天使投资个人税收政策有关问题） 财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税） 《关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第93号） 《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2022年第6号）
中华人民共和国契税法 财政部 税务总局继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策（财政部 税务总局公告2021年第17号） 《关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号） 《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号） 财税〔2008〕129号（企业改制过程中以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权有关契税问题）
财税〔2008〕142号（自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题）
财政部 税务总局继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策（财政部 税务总局公告2021年第17号）
《中华人民共和国印花税法》 《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号） 《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2022年第23号） 《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号） 财税〔2003〕183号 （免于贴花） 国税函〔2004〕941号 （证券交易）
（八）会计处理
（股权）划转专题学习（6月6日更新） 非货币性资产投资的税务处理思维导图 股权收购的税务处理思维导图 资产收购的税务处理 企业合并的税务处理思维导图 企业分立的税务处理思维导图 股权转让、撤资、清算思维导图 企业重组之企业法律形式改变税务处理思维导图 债务重组专题导图 含案例：企业所得税股权激励思维导图 限制性股票的税会处理 企业所得税预缴申报表思维导图 企业所得税纳税申报表思维导图 合伙企业内部股权转让要交什么税？要缴纳印花税吗？等两个答疑 导图+案例解析：个人收购股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题
增资扩股的税务处理
股权激励个人所得税学习笔记（基础篇）
非上市公司股权转让个人所得税专题学习
个人转让股权的6个常见风险点
一图读懂上市公司股权激励个人所得税优惠政策
资本公积转增资本涉税问题解析
合伙企业的9个热点问题
最新个人所得税纳税申报表思维导图
重组改制有关契税、土地增值税、印花税思维导图
借款合同印花税、0元股转印花税、无法划分的进项税额年终清算等三问
股权、资产划转的税务处理
股权（票）转让涉税政策梳理 新三板挂牌公司财税脑图 例解对赌协议涉税处理 有关股权转让原创答疑两则 股权（资产）收购常见考题的通俗解法 2017年3月重组企业所得税课件 企业注销之前不需要进行清算企业所得税处理的情形有哪些？ 极简清算所得税 重组易混关系解析 非货币资产投资归纳总结 股权收购的通俗理解 股权收购专题学习 案例解析资产收购的税会处理 例解股权转让 企业合并、分立的通俗理解 企业分立与合并对照表 企业合并专题复习 《公司法》学习笔记——合并与分立 企业分立专题复习 股权转让、撤资与股权清算 一文理清撤资的所得税处理 资产收购专题学习 案例分析：重组企业所得税的四种方案 企业重组所得税专题复习——重组管理制度篇 法人持股OR自然人持股？ 读懂非居民企业股权转让案例需掌握的9个问题 限售股的涉税处理 例解财税〔2016〕45号《关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》 增资扩股的税务处理
总局版：企业重组改制税收政策文件汇编（可查看复制原文） 重庆税务：《企业重组改制税收政策指引》
总局关于破解企业破产重整中瓶颈问题的答复 公司清算注销的税务处理课件 接收划入资产涉税处理要推敲 系统构建企业重组所得税政策的理论框架 承债式股权收购中税务风险防范 税法脑立方——承债式股权转让涉税分析 注册资本从实缴制改为认缴制后的财税处理 深交所2019并购重组典型案例汇编 政府划拨资产的财税处理 例解非居民企业股权转让 母子公司企业重组特殊政策梳理 【案例分析】企业重组习惯性首选特殊性税务处理，可能多交税 间接股权转让案例 税收筹划：通过关联企业股权划转后股权转让 六种形式的股东，取得分红，税负完全不一样！ 从陇神戎发的国有股权划转看相关涉税处理 实务 | 解析企业重组业务实质 如何做好并购重组中的各税种协调 并购重组工具多，如何运用是关键 含导图：新旧《企业改制重组有关土地增值税政策》对比表 六省、市股权激励企业所得税政策汇总 企业接受实物出资的税前扣除凭证等两个答疑 官方答复：与破产重整有关的税收政策 股权转让过程中的涉税风险问题 整体股权转让需要交哪些税？ 公司上市与不上市的有什么区别？ 企业整体产权转让财税处理 股权代持的涉税风险 个人股权（票）转让有关税收政策汇总 资产收购和股权收购，孰优孰劣？ 以增资名义进行股权转让，税局开出7700万补税罚单 一文读懂企业增资扩股的实务操作 一图了解企业清算业务企业所得税办税指引 股权划转，哪个税收方案更合适？ 股权转让公司法相关规定汇总 转让土地使用权有关案例分析
股权激励稽查案例分析 税收角度：平台公司持股的利与弊 资产重组涉税漏洞应引起关注 40个公司股权转让关键问题解答 控股合并、吸收合并的税务处理 上市公司股权激励管理办法 债转股适用特殊性税务处理条件 企业“撤资”业务的所得税处理解析 上市公司员工持股计划涉税问题研究 上市公司“名股实地”税收筹划遭深交所发函问询 企业破产重整与清算的税务处理 上市公司股权激励涉税要点 企业重组税务处理案例分析 无偿划转涉及的会税处理分析——以民航企业为例 案例分析股权转让过程中的税收处理差异——利用股权转让的形式实现房屋土地等资产转让目的 案例解析股权、资产划转的税收处理 案例：设立子公司，哪一种重组方案税费较低？ 《扫黑风暴》：“股权争夺战”的那些“税”事 例解对赌协议涉税处理 新三板挂牌公司财税脑图 国家税务总局：股权激励等10个个人所得税热点难点问题 12366近期关于股权转让有关的涉税问答 北京税局总结：股权激励的个人所得税政策！ 股权转让所得个人所得税管理办法23问 送股派现金要征个人所得税吗，财政补贴能否留抵退税等两个答疑 限售股的涉税分析 税收角度：个人直接持股的利与弊 合伙企业获得的分红是否免税 案例解析：创投企业个人所得税 个人转让股权虚假申报个税，获四年刑期 有限合伙企业作为股权激励持平台的税收利弊分析 留存收益转资本公积，个人股东到底缴不缴税？分享一批案例！ 股权转让1.1亿元未申报，税局追缴股东个税1800余万元 “平价”股权转让，税务局不认怎么办？ 个人股权转让这些风险！不要忽视 视频课：股权激励个人所得税政策讲解 非货币性资产投资中企税与个税十大差异 企业合并中个人所得税的税收待遇分析 个人股权转让“先税后证”来了 高度重视零对价股票回购型对赌中的税收争议及纳税风险 并购重组中“现金支付型”对赌协议的税收争议问题探讨 重磅！自然人对赌失败0元转让股权是否缴个人所得税？ 并购重组交易中“对赌条款”的税务争议与风险防控 识别“阴阳合同”，做好合规工作 股权转让还是资产转让？股转金额如何定？ 关注股权转让过程中的个人所得税！ 实务洞察｜职工取得限制性股票激励如何计缴个人所得税浅析 围观上市公司高管个税“筹划大法” 个税股转超过追征期案例 个人股权转让“先税后证”机制 股权激励: 个人所得税与企业所得税 股息红利所得税处理政策大全 重组的五大个税风险 案例：个人将股权转让给合伙企业，适用了分期纳税政策 一起对税收政策理解错误的筹划案例 【浩瑞恒泰】专题整理篇：企业重组涉税文件汇总整理 姜新录的资本交易税收文章 陇上税语2021年度资本交易税收案例100则 陇上税语资本交易专题 陇上税语并购重组专题 陇上税语限售股专题 税海无涯苦作舟资本类个税笔记系列